О том, как унпшники привлекают к уголовной ответственности...

О том, как унпшники привлекают к уголовной ответственности руководителей предприятий по неисполнению обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ).

Нередки случаи, когда унпшники, с целью передела сфер влияния бизнеса начинают гнобить некоторые крупные предприятия.

Соответственно, данные действия приводят к уменьшению оборотных средств организации.

Чтобы удержаться на плаву руководители таких предприятий принимают отчайные попытки найти дополнительные источники оборотных средств начиная от получения банковских кредитов и заканчивая суммами удержанного с работников НДФЛ.

Подвергнем юридическому анализу последнюю ситуацию – неуплату исчисленного и удержанного с работников НДФЛ.

Для унпшников сбор материалов для возбуждения уголовного дела по статье 199.1 Уголовного кодекса РФ представляет довольно несложным, за одним исключением.

Об этом исключении, мы и поговорим сегодня.

В статье 199.1 УК РФ говорится:

«…Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере…».

Следовательно, унпшнику необходимо получить следующие доказательства по данному составу:

  1. Документы подтверждающее начисление и удержание заработной платы.

В первую очередь при проведении оперативно-розыскных мероприятий унпшники будут искать ведомости по начисленной и выплаченной зарплате работникам, подписанные руководителем, либо бухгалтерам.

При обнаружении таких ведомостей, будут устанавливаться работники, которые расписывались в ведомостях при получении зарплаты и от них постараются получить показания, носящие обвинительный характер.

  1. После чего, из налоговых органов будут истребованы сведения в отношении уплаченного с работников НДФЛ.
  2. На основании полученных доказательств ревизорами из УНП будет проведена документальная проверка и в том случае, если данные факты имели место:
  3. сумма неуплаченного НДФЛ в пределах трех финансовых лет подряд превысила 2 000 000 рублей.
  4. доля неуплаченного НДФЛ превышает 10% от общей суммы уплаченных налогов, либо превышает 6 000 000 рублей.
    то это будет являться основаниям для возбуждения уголовного дела.

Наверное, у Вас возник логичный вопрос — в чем же заключается сложность дела?

Во-первых, унпшникам необходимо будет доказать прямой умысел на совершение преступления.

Во-вторых, необходимо доказать, что руководитель действовал в личных интересах.

В случае, если личный интерес руководителя отсутствует, то и состав данного преступления отсутствует (п.17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64)

В пункте 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 раскрывается понятие личного интереса — это стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как:

  • карьеризм,
  • протекционизм,
  • семейственность,
  • желание приукрасить действительное положение,
  • получить взаимную услугу,
  • заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса

Вышеизложенные термины, также раскрываются в отдельных постановлениях Пленума Верховного Суда.

Из чего следует, что личный интерес руководителя может быть подтвержден в первую очередь показаниями самого руководителя.

К примеру, унпшники пытаются Вас обвинить в карьеризме. Представляют Вам на обозрение Вашу трудовую книжку и пытаются Вас убедить в том, что Вы карьерист.

Говоря, при этом: «посмотрите, уважаемый, Вы начали свою трудовую деятельность с грузчика, а закончили директором крупного предприятия». Вам, вроде бы и приятно, что Вам так лицемерят, но соглашаться с их доводами крайне нежелательно, такое согласие будет свидетельствовать о том, что Вы действовали в личной заинтересованности и в Ваших действиях будет образовываться состав налогового преступления.

Всё будет зависеть от Ваших показаний – если Вы в данном случае скажите, что у Вас и мысли не было сделать какую-то карьеру на неуплате подоходника в соответствующий бюджет, то и состава преступления в Ваших действиях не будет.

Нужно быть готовым к тому, что унпшники, понимая сей факт, постараются вывернуть на изнанку всю финансово-хозяйственную деятельность Вашего предприятия и изучить всю Вашу биографию и связи с целью подтверждения личной заинтересованности.

Если Вы столкнулись с такими проблемами, то в этом случае, я предлагаю Вам обратиться за квалифицированной юридической помощью.

С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!

Мои реквизиты:

Интернет сайт: http://www.legis.ucoz.ru
Электронная почта: #

327
  • Тема закрыта
Комментарии (0)

Выберите из списка
2013
2013
2012
2011
2010
2009