Top.Mail.Ru
Применение ПБУ 1802
23 марта 2010 в 09:56

Применение ПБУ 1802

Уважаемые коллеги! Проверьте, меня пожалуйста! Я впервые сталкиваюсь с ПБУ 1802.
В текущем месяце у меня из-за возникновения постоянной разницы в 1733, 94 получилась бухгалтерская прибыль 25 776,89, а налоговая прибыль 27 510,83. В предыдущем месяце у меня был убыток, поэтому были отражены ОНА в 5 353,57.
Правильно ли я это отразила у себя в текущем месяце:
Д99.2.1 К68.4.2 5 502,17 (отражен условный расход 27510,83×20%)
Д99.2.3 К68.4.2 346,79 (отражен условный расход 1733,94×20%)
Т. к. были отражены в предыдущем месяце ОНА, то делаю запись: Д68.4.2 К09 5 353,57
В результате всего этого получается кредитовое сальдо по счету 68.4.2 495,39.

В следующем месяце у меня возникает убыток в 64 126,56, поэтому возникает выч врем разница и условный доход: 64126,56×20%=12 825,31:
Д68.4.2 К99.2.2

А величина ОНА получается такая 12 825,31–495,39=12 329,92????? Т. е. могу ли я отразить по Д09 счета не весь условный доход, а условн доход, уменьшенный на величину налога на прибыль, которую мы должны были за предыдущий месяц????

248
Комментарии (0)