Оптимальная передача ОС

Уважаемые коллеги, имеем следующую ситуацию:
Фирма А — иностранная организация. Завершает официальную регистрацию для осуществления деятельности на территории РФ.
Чтобы осуществлять свою производственную деятельность необходимо спец.оборудование. Его привезли, только оформить пришлось на другую фирму Б, и теперь ищем пути для того, чтобы «вернуть» своё оборудование, по возможности с минимальной налоговой нагрузкой для обоих фирм. У руководства А нет желания платить за своё же оборудование вторично, хотя по формальным признакам право собственности у фирмы Б. Фирма Б предложила вариант зачета. Что отгружает оборудование, а взамен ей предоставляется акт выполненных работ на определенный вид услуг. Для нас данное предложение не очень привлекательно, так как возникают налогооблагаемые базы по прибыли и НДС у обеих сторон. Причем если при отгрузке оборудования (реализации) на уменьшение дохода ф. Б пойдет его себестоимость,сформированная документами покупки, то при оказании услуг с нашей стороны, себестоимость будет намного ниже, следовательно налог к уплате выше. Принять имущество в виде вклада в УК также не интересно, учитывая что УК и состав учредителей сформирован и вносить какие либо изменения не хотят. Есть ли ещё какие варианты для более эффективного разрешения данной ситуации. Спасибо всем, кто откликнется. С ув. Елена.

189
Комментарии (9)
  • 4 мая 2009 в 15:41 • #
    Татьяна Турова

    Первый вариант - договор товарищества , но это привлечёт внимание налоговиков.
    Другой вариант более долгий и муторный договор лизинга, прологируемый со временем "оплатим позже", "оплатим позже" а дальше оборудование "вернём", оборудование "вернём" - но это нужно иметь большую степень доверия. И уверенность в завтрашнем дне. Срок исковой давности 3 года...
    Что так, что так - лишнее движение... и время...

  • 5 мая 2009 в 13:27 • #
    Стас Казанцев

    Елена... давайте-ка с самого начала...

    "только оформить пришлось на другую фирму Б" - это какой сделкой стало быть??? уж не тем же договором купли-продажи, судя по "себестоимость,сформированная документами покупки"...

    А кто Продавец??? Если третье лицо (т.е. вы не отчуждали возмездно), то откуда это - "нет желания платить за своё же оборудование вторично"..

    Вы как-то "мутно" все описали...

  • 5 мая 2009 в 14:07 • #
    Elena Kubirka

    Что уж мутного, Станислав, всё очень просто - фирма желает, зарегистрировавшись официально, поставить к себе законным способом на баланс своё же оборудование, право собственности на которое формально принадлежит другой (ввезли импортное оборудование по контрактам другой фирмы, а оплачивали и приобретали всё сами).
    Если ещё проще описать ситуацию - ищем пути, чтобы оно было (и нам за это ничего не было )))) - и за это ничего не платить больше , либо платить по минимуму.
    Я понимаю, что от налогообложения, как ни крути - не уйти, только хотелось бы по минимуму. Смотрим на возможность создания "задним" числом агентских договоров. Ищем любые законные способы. Спасибо, что откликнулись.

  • 7 мая 2009 в 13:25 • #
    Стас Казанцев

    Никак в толк не возьму... вы платили то как по внешнеторговой сделке??? Откуда взялась эта "формальная" собственность...? И как вы подтверждаете свое "фактическое" право?

    Опишите схему с помощью букв... может и поможем Вам чем-то... А так у меня просто впечатление, что либо Вы не договориваете, либо схема убыточна изначально.

  • 7 мая 2009 в 15:01 • #
    Elena Kubirka

    Спасибо, Станислав, возможно моё первичное изложение недостаточно ясно. Попробую попроще. Схем ПОКА никаких нет.
    1. станок был импортирован той фирмой (условно названа фирмой Б) у которой он
    находится сейчас на балансе; а отправляла канадская компания (наша головная, что завершает регистрацию на территории РФ);

    2. в качестве чего он находится на балансе не известно (ОС или товар);

    3. наша задача забрать его себе, бесплатно;

    4. они предлагают вариант:
    Заключить договор купли продажи - мы покупатели они продавцы;
    Затем на такую-же сумму заключить договор оказания услуг мы продавцы - они
    покупатели;
    Сумма 1.670.000 руб.
    Нам этот вариант не нравится, в части налогообложения. Ищем другие )

  • 8 мая 2009 в 06:47 • #
    Стас Казанцев

    Ок... если я Вас правильно понял сейчас, то, как мне и казалось, изначально импорт был "заведомо убыточным"...

    Однако, если импорт и состоялся - значит это внешнеторговая сделка... значит было открытие ПС, валютная операция.. и т.п.

    Вопрос №1: Головная фирма, экспортировавшая в РФ для фирмы Б. это оборудование получила ДС по сделке?? Если да - какова была ее прибыль (или по с/с продали???) На этапе экспорта из Канады не возникло налоговых "неприятностей" в самой Канаде???

    Вопрос №2: Если ДС получены не были, как оформили ПС???

    ... И вот еще что: Вам при решении этого вопроса необходимо думать не о "налоговой нагрузке" абстрактно, а о том, как вернуть оборудование и остаться "при своих", что называется...
    А это разные вещи...

    Тут есть топик о налогах - там поспрашайте еще...

  • 8 мая 2009 в 07:06 • #
    Elena Kubirka

    Да-да-да! Как остаться при своих!
    Нам нужно оборудование для работы, для этого и ввозили ж его, чтобы пройдя регистрацию "взять" назад оборудование, которое оформлено на других, и начинать уже свои работы - геолого-разведывательные.
    А как же не думать про налоги, если любая официальная передача теперь , чревата налоговыми платежами.
    Я на всех топиках спросила и с огромной благодарностью принимаю все мнения, чтобы пока есть время определиться со своими действиями, рассмотрев все возможные варианты.
    Спасибо, Станислав

  • 8 мая 2009 в 07:28 • #
    Ольга Степанова

    Елена, в своей практике встречала такую схему:
    1-й шаг
    Предприятие на которого на таможне оформлено оборудование (Б) входит учредителем в организацию и вносит оборудование вкладом в уставный капитал, соответственно оформляете (регистрируете) увеличение уставного капитала в налоговой инспекции.
    При этом:
    по НДС:
    В силу пп. 4 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ передача имущества в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций не признается реализацией товаров и не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
    по налогу на прибыль:
    освобождены от налогообложения взносы в уставный капитал организации пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ
    2-й шаг
    "На бумаге" делаете займ предприятию Б.
    Предприятие Б рассчитывается за займ своей долей в уставном капитале и выходит из состава учредителей. Оформляете уменьшение размера уставного капитала.
    Только сделку делают длительной (1-1,5 года) между взносом в уставный капитал и расчётами по договору займа, чтобы не бросалось в глаза налоговой при проверке.
    Хотя остаётся проблема можно ли признать данную сделку сомнительной, но это уже посоветуйтесь с юристами: есть ли в данном случае налоговый риск.

  • 8 мая 2009 в 07:42 • #
    Elena Kubirka

    Большое Спасибо, Ольга. Рассматривали подобную схему с займом. Один момент, рвущий "бумагу" - между юр.лицами ограничение в части налично-денежных расчетов по сделкам. Займ - это тоже сделка.


Выберите из списка
2010
2010
2009
2008