Корпоративные пластиковые карты

Корпоративные пластиковые карты

Господа, профессионалы.

Организация открыла корпоративный карточный счет и выдала карты отдельным сотрудникам (Держателям).

Вопросы:

  1. Как отражать в учете балансы по отдельным картам корпоративного карточного счета;
  2. Как отражать расходы по балансам отдельных карт (как выдачу сумм в подотчет Держателю, если да, то, соответственно, требовать авансовые отчеты и т.д. и т.п)?
  3. При снятии наличных через банкомат с помощью карты Держателем какие делать проводки.

Кто сталкивался с подобным, какие есть проблемы и подводные камни?
Как банк осуществляет контроль за подобным (аналогично выдачи наличных по чековой книжке или как)?

С уважением, Владимир

4137
  • Тема закрыта
Комментарии (24)
  • 20 января 2010 в 15:03 • #
    Галия Юнеева

    интересная тема-корпоративный карточный счет. возьму себе на заметку.
    я с этим не сталкивалась, Владимир, но могу предположить:
    что все-таки все движение по расходам будет через 71-й. а балансы счета по субсчетам 51-го.
    это мое мнение, могу и ошибаться.

  • 21 января 2010 в 10:13 • #
    Наталья Елизарова

    Балансы по отдельным картам не отражаются.
    Когда сотрудник снимает деньги со счета, оформляется проводка
    Д 71 (ав.отчеты)
    К 55 (спец.счета в банках)
    или
    К 51 (расч.счет) - в зависимости от вашей учетной политики.

    А потом в разрезе 71-го счета по каждому сотруднику требовать авансовые отчеты.

    Только не забудьте напомнить держателям карт, что они могут получать наличные денежные средства ТОЛЬКО для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью организации (расчеты с контрагентами, командировочные расходы и т.д.).
    И смиритесь заранее с тем, что банковский проверки кассовой дисциплины для вас будут частыми и трудными.

  • 21 января 2010 в 11:04 • #
    Владимир Афанасьев

    Наталья, последняя фраза про частые и трудные проверки - это из практики Вашей или знакомых или просто предположения?
    Со снятием наличных через банкоматы более-менее понятно, а как с оплатой через карту товаров в магазинах, ресторанах (представительские и т.д.), терминалах (связь, билеты и т.д.)?

  • 21 января 2010 в 11:44 • #
    Наталья Елизарова

    Предположения, переходящие в уверенность. Потому что как только людям на руки попадают карточки, они начинают не задумывась оплачивать этой картой все подряд. В итоге в отчетных документах - бардак. При проверке кассовой дисциплины что-то из бардака обязательно всплывает, и банк начинает вас проверять чаще.
    А отчитываться по расходам надо как и по всем авансовым отчетам.
    Товары в магазинах должны подтверждаться чеком ККМ +товарными чеками(или сч-ф и накладная) при условии, что это действительно хознужды.
    Ресторанный счет должен подтверждаться чеком ККМ+счетом из ресторана с перечнем заказанных блюд.
    При оплате в терминалах выдаются чеки. Если оплачивалась корпоративная связь, то контрагент выдаст сч-ф и акт; если оплачивались билеты, то они, уже использованные, прилагаются в отчету. Напоминаю, что основанием для принятия расходов на авиаперелет является посадочный талон.
    Рекомендую создать приказ, в котором оговариваются допустимые расходы и их суммы, и дать каждому сотруднику под роспись.
    Пример:
    Если сотрудник находится в командирвке, то ему оплачиваются завтрак, обед и ужин. В завтрак должно входить два блюда, стоимость не может превышать 150 рублей. В обед входят три блюда, стоимость не может превышать 300 рублей. Ужин включает три блюда и не может превышать 250 рублей.
    Если все это заранее не оговорить, то ваша бухгалтери столкнется со злоупотреблениями.

  • 22 января 2010 в 23:07 • #
    Татьяна Швецова

    А "едовые"(120+300+250) можно взять в расходы по прибыли? Или только за свой счёт?

  • 25 января 2010 в 11:56 • #
    Наталья Елизарова

    Чтобы принять сумму "едовых" командировочных в расход по прибыли, необходимы несколько условий:
    1) факт оплаты питания в командировках прописан в трудовом (или коллективном) договоре (ЭТО ВАЖНО!)
    2) сотрудник поехал именно в командировку (не путать с разъездными сотрудниками, которые не сидят на определенном месте)
    3) есть приказ, командировочное удостоверение и прочие командировочные документы, подтверждающие, что командировка имеет производственный характер.
    4) сотрудник предоставляет правильно оформленные подтверждающие документы о питании

    В этом случае сумма "едовых" не облагается НДФЛ, ЕСН и входит в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

  • 25 января 2010 в 23:51 • #
    Татьяна Швецова

    А за что же тогда у нас платятся командировочные 1000 руб в сутки? У налоговой такой вопрос не возникнет?

  • 28 января 2010 в 13:09 • #
    Анастасия Шведова

    А если ситуация такая: сняли денег больше, чем потребовалось на конец месяца остаток... их куда?

  • 21 января 2010 в 10:31 • #
    Виктор Кравченко

    карты не зарплатные?

  • 21 января 2010 в 10:59 • #
    Владимир Афанасьев

    Карты корпоративные, не зарплатные.

  • 21 января 2010 в 12:12 • #
    Галина Милица

    проводки Д-т 50, к-т 51 (55)
    Д-т71 к-т 26,44,10,41, в зависимости от ОКВЭД

  • 21 января 2010 в 13:59 • #
    Владимир Афанасьев

    А почему через Д50, а не сразу в 71?

  • 25 января 2010 в 08:36 • #
    Галина Милица

    все наличные денежные средства должны проходить через кассу в организации. В противном случае не пойдет наличка сбанком при проверкии кассовой дициплины.

  • 25 января 2010 в 08:36 • #
    Галина Милица

    все наличные денежные средства должны проходить через кассу в организации. В противном случае не пойдет наличка сбанком при проверкии кассовой дициплины.

  • 25 января 2010 в 10:59 • #
    Владимир Афанасьев

    Так здесь по сути налички нет (получена не по чековой заявке, а через банкомат). Я не прав?

  • 25 января 2010 в 11:21 • #
    Галина Милица

    Если через банкомат получена наличка-то это и есть наличка, но с дополнительного счета. касса ведется одна.
    Если по карте прошла оплата сразу за товар, то можно отнести и на 71

  • 25 января 2010 в 12:00 • #
    Наталья Елизарова

    "ГроссМедиа", 2006
    ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ
    И.А.Феоктистов, В.Ю.Минаков

    Цитирую:
    "Денежные средства, списанные со специального карточного счета, считаются выданными под отчет материально-ответственному лицу и учитываются на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
    По возвращении из командировки держатель корпоративной карты должен представить в бухгалтерию организации авансовый отчет со всеми необходимыми оправдательными документами, в том числе оригиналы слипов, квитанции электронных терминалов, чеки ККТ или квитанции банкоматов. В бухгалтерском учете снятие денежных средств с корпоративной карты отражается следующими записями:
    Дебет 71 Кредит 55
    - отражена сумма денежных средств, снятая держателем карты для оплаты товаров, работ, услуг."

  • 25 января 2010 в 18:40 • #
    Владимир Афанасьев

    Из банка наличка понятно: приняли в кассу и далее выдали, например, в подотчет.
    Из банкомата физически наличка попадает сразу подотчетному лицу, фактически минуя кассу. По какому первичному документу мы эту наличку примем в кассу?

  • 25 января 2010 в 18:40 • #
    Владимир Афанасьев

    Кроме того, хотелось бы услушать практиков, сталкивающихся с подобным.
    У меня все же есть сомнения, что банк так же будет проверять кассовую дисциплину по снятию наличных через банкомат.

  • 28 января 2010 в 13:20 • #
    Анастасия Шведова

    Думаю ответит на все вопросы :

    Компании, как и обычные граждане могут оплачивать свои расходы с помощью банковских карт. Однако, несмотря на все удобство такой схемы, есть некоторые сложности в оформлении и учете данных расходов. Их и попытаемся рассмотреть.

    Для того, чтобы оформить платежную карту на фирму нужно заключить договор с банком. Большинство кредитных организация предоставляют такие услуги. Однако, если договор с банком заключает организация (клиент), то держателем банковской карты является физическое лицо, выступающее в роли уполномоченного представителя фирмы. Это может быть как директор компании, так и любой другой человек. Именно его имя, а не название фирмы, будет указано на карте.

    Юридические лица могут открывать на своих сотрудников два основных вида карт. Первая – расчетная карта, она предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной банком суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денег компании, находящихся на ее банковском счете. Вторая карта – кредитная. Расчеты по таким картам осуществляются за счет денежных средств, предоставленных банком в установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

    Таким образом, эти два вида банковских карт отличаются друг от друга тем, что в первом случае организация для получения расчетной банковской карты должна заранее перечислить денежные средства на уже открытый банковский счет или открыть специальный карточный счет в банке. Во втором случае банк фактически предоставляет организации кредит.

    Клиенты (т.е. фирмы) заключают договор с кредитной организацией, в котором определяются конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам.

    Далее банк перечисляет средства на карточный счет клиента, выдает карту, которой можно пользоваться.

    Держатель карты, уполномоченный компанией, может совершать операции с использованием нескольких расчетных и кредитных карт, выданных одним банком. По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией - эмитентом лицу, уполномоченному клиентом. Все это должно быть предусмотрено в договоре обслуживания с банком.

    Кредитная карта оформляется непосредственно на физическое лицо — держателя карты, которые могут могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

    — получение наличных денежных средств;

    — оплата расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

    — получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории России;

    — оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ.

    Кстати, чаще всего фирмы используют банковские карты для оплаты именно представительских и командировочных расходов.

    Большой плюс таких операций состоит в том, что на оплату товаров, работ, услуг между организациями не распространяется предел наличных расчетов - 60 тысяч рублей. Ведь этот лимит действует только на наличные расчеты. А оплата товаров, работ или услуг посредством банковской карты «является инструментом безналичных расчетов».

    В учете

    Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете является реестр платежей или электронный журнал. И тот и другой документ выдает банк, причем реестр обычно выдается на бумаге, а журнал в электронном виде

    Списание или зачисление денежных средств по карточным операциям осуществляется обычно не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк реестра платежей или электронного журнала из единого расчетного центра. В последствии эти документы могут быть получены фирмой.

    Это важно!
    Об

  • 28 января 2010 в 16:57 • #
    Владимир Афанасьев

    Спасибо,
    отдельное спасибо про преодаление лимита оплаты наличными в 60 000 руб. с помощью карты.
    Вопрос:
    "Деньги, списанные со счета юридического лица, считаются выданными под отчет держателю банковской карты...."
    Откуда данное положение?
    И опять-таки вопрос о практики применения. Неужели никто не пользуется корпоративными картами?

  • 28 января 2010 в 17:25 • #
    Анастасия Шведова

    Положением №266-П
    А практика применения. Ну если только у организации большие траты именно через кассу, тк бумаг меньше не становиться те же отчеты и прочее. я пока вижу только один плюс не надо ездить часто за деньгами в банк

  • 28 января 2010 в 17:47 • #
    Владимир Афанасьев

    А как банк относится к кассовой дисциплине в разрезе корпоративных карт?
    Допускаю, что так как это явление не самое распространенное, то в банках данная процедура не отработана, и внимание к ней не столь дотошное как к наличке, полученной непосредственно по кассовой заявке.


Выберите из списка
2018
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2010
2009
2008
1970