Оптимальная передача ОС

Уважаемые коллеги, имеем следующую ситуацию:
Фирма А — иностранная организация. Завершает официальную регистрацию для осуществления деятельности на территории РФ.
Чтобы осуществлять свою производственную деятельность необходимо спец.оборудование. Его привезли, только оформить пришлось на другую фирму Б, и теперь ищем пути для того, чтобы «вернуть» своё оборудование, по возможности с минимальной налоговой нагрузкой для обоих фирм. У руководства А нет желания платить за своё же оборудование вторично, хотя по формальным признакам право собственности у фирмы Б. Фирма Б предложила вариант зачета. Что отгружает оборудование, а взамен ей предоставляется акт выполненных работ на определенный вид услуг. Для нас данное предложение не очень привлекательно, так как возникают налогооблагаемые базы по прибыли и НДС у обеих сторон. Причем если при отгрузке оборудования (реализации) на уменьшение дохода ф. Б пойдет его себестоимость,сформированная документами покупки, то при оказании услуг с нашей стороны, себестоимость будет намного ниже, следовательно налог к уплате выше. Принять имущество в виде вклада в УК также не интересно, учитывая что УК и состав учредителей сформирован и вносить какие либо изменения не хотят. Есть ли ещё какие варианты для более эффективного разрешения данной ситуации. Спасибо всем, кто откликнется. С ув. Елена.

239
Комментарии (9)
  • 2 мая 2009 в 12:23 • #
    Алексей Федоренко

    Если перефразировать, то вопрос может звучать так:
    как передать имущественное право так, чтобы ни у одной из сторон не возникло налогооблагаемой базы?
    Ответ: никак :)
    Еще есть вариант безвозмездной передачи, но тут опять же НДС и внереализационный доход при начислении амортизации.
    Можно заключить договор безвозмездной аренды. Но амортизация будет начисляться в фирме Б.
    Еще фирма Б может продать фирме А имущество за 1 руб.
    Но налоговая тут же инкриминирует сокрытие налогооблагаемой базы. Придётся судится.

  • 2 мая 2009 в 12:48 • #
    Елена Дмитриева

    Можно передать в аренду. При этом нужно посчитать ставку арендной платы, она д.б. немного больше амортизационных отчислений :
    ф.А - платит арендную плату, ставит НДС к возмещению и уменьшает налог на прибыль на арендные платежи.
    ф.Б - платит налог НДС полученный за аренду, налог на прибыль считает как разницу м/д полученной ар. платой и амортизацией по оборудовани + налог на имущество с остаточной стоимости.

  • 2 мая 2009 в 13:13 • #
    Ольга Жаркова

    вариант, предложенный Еленой Дмитриевой неплохой. Но в любом случае от НДС не уйти. К тому же фирма А должна будет иметь какие-нибудь операции, облагаемые НДС, чтобы у налоговиков не было претензий к постоянному зачету из бюджета

  • 2 мая 2009 в 13:19 • #
    Алексей Федоренко

    Да, он неплохой.
    Но только в том случае, если мы уверены, что фирмы А и Б будут вместе жить долго и счастливо и умрут в один день.

  • 4 мая 2009 в 00:53 • #
    Elena Kubirka

    то, что они "умрут" в один день, можно не сомневаться, много взаимосвязей, а вот насчет долгой и счастливой жизни - так это ж как у всех, зависит от многих факторов. Оттого и ищем способ, чтобы направить ден. средства на развитие бизнеса, а не на повторную уплату налогов (при ввозе ж импорта заплачено неплохо) и оплату оборудования.

  • 3 мая 2009 в 14:10 • #
    Любовь Симонова

    Финансовая аренда т.е аренда с правом выкупа можно рассматривать как один из вариантов.
    Но можно рассмотреть вариант как договор купли продажи оборудования с отсрочкой платежа(рассрочки платежа)
    если примем во внимание, что балансовая стоимость оборудования есть рыночная цена,то в соответствии со ст. 40 НК РФ,то это обрудование можно продать на 15-20% дешевле,можно продать еще дешеле,если обзавестись актом о каких-нибудь дефектах оборудования.
    Возникает налог только на НДС и то если у фирмы ндс по отгрузке ,налога на прибыль не будет
    Покупатель выдает продавцу собственный вексель.Далее продавец по индоссаменту передает вексель той фирме,куда фирме А выгодно прогнать денежный поток.

  • 4 мая 2009 в 01:00 • #
    Elena Kubirka

    Спасибо большое за предложенные варианты, аренда хороша для "покупателя", только "продавцам" не хочется иметь дохода с аренды даже в 1 руб.
    Рассматриваем варианты введения 3-й стороны и виртуального займа, понимаем, что получаем своеобразную схему, в которой возникают свои нюансы, только ведь и право собственности у владельца данного оборудования тоже ведь формально-виртуально.
    Если есть ещё какие-нибудь мнения, с огромным интересом и благодарностью их выслушаем. Спасибо!

  • 12 мая 2009 в 11:21 • #
    Денис Викторович Корнилов

    Уважаемая Елена, ответ на Ваш вопрос:

    На наш взгляд вам подойдет переуступка права требования денежного долга за реализованные товары, работы, услуги новым кредитором либо получение таким кредитором исполнения от должника (п. 2 ст. 155 НК РФ). Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования. Следовательно, налоговая база при получении исполнения должника определяется как разница между суммами, полученными от должника, и стоимостью приобретенного права в соответствии с договором уступки права.

    Если полученное право передается третьему лицу, то налоговая база определяется как разница между стоимостью приобретенного денежного права и доходами, полученными в соответствии с договором уступки права от нового кредитора.

    Такое же правило исчисления налоговой базы при переуступке любого денежного требования, в том числе вытекающего из договора, операции по которому не облагаются НДС (например, право требования возврата суммы займа), а также прав, возникших из внедоговорных обязательств (причинение вреда, неосновательное обогащение и т.п.). Однако при буквальном прочтении данного пункта следует, что купивший право требования налогоплательщик должен уплатить НДС и в тех случаях, когда право требования им не передается: "При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется, как сумма превышения доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования". Но у налогоплательщика, не совершившего операций по передаче прав требования, не возникает обязанности по уплате НДС. Статьи 17, 38 и 146 НК РФ связывают возникновение обязанности по уплате налога с наличием объекта налогообложения. Объектом же обложения НДС является передача имущественных прав, а не прибыль от их приобретения.

    Ответ на сайте фирмы: http://www.bs-st.ru/answers/?r45_id=403

  • 13 мая 2009 в 12:12 • #
    Elena Kubirka

    Спасибо, Денис


Выберите из списка
2018
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2010
2009
2008
1970