Серия: Белый Бизнес. Часть ЧЕТВЁРТАЯ
28 октября 2010 в 19:53

Серия: Белый Бизнес. Часть ЧЕТВЁРТАЯ

Серия: Белый Бизнес. Часть ЧЕТВЁРТАЯСерия «Белый бизнес», статья № 4.

  • Всем руководителям компаний.

Статья получилась небольшая, но полезная. Единственное, что жалко, это невозможность размещать графические схемы в тексте.

Примечание: подробно все варианты законной оптимизации налогов, со всеми ссылками, примерами, рассматриваются в моей книге, которая, я надеюсь, скоро появится в книжных магазинах. Некоторые главы из книги будут доступны в рассылке.

Вот некоторые из возможных вариантов (каждое лицо может быть ИП, ООО, ЗАО и т.д. Каждое лицо может работать на любом узаконенном режиме налогообложения. Я показываю лишь возможные варианты, которые в малом и среднем бизнесе позволяют значительно снижать налоговую нагрузку):

  1. Существование и взаимоотношения Основной компании (Принципал) и Агента (УСН 6%).

Скажу сразу: в связи с экономией на налоге на прибыль, налоговые органы могут попытаться оспорить применение договора агентирования, попытавшись исследовать возможности Принципала по выходу на конечных потребителей напрямую, чтобы доказать отсутствие деловой цели в посреднике Агенте. Но подобное развитие событий более вероятно, если Принципал и Агент «сидят» в одном здании и при этом имеют одних и тех же учредителей.
На мой взгляд, если же Агент находиться в другом городе и при этом он не является зависимым по причине родства, полюс соблюдаются все выше изложенные принципы самостоятельности, то опасаться негативного воздействия со стороны ИФНС не нужно.
Деловые цели использования Агента в другом регионе очевидны:
А). Агент напрямую занимается коммерческой деятельностью: сам ищет потребителей, сам договаривается с ними, ведет базы данных потребителей и так далее. И в данном случае не принципиально, действует ли Агент от своего имени (что все же более предпочтительно) или от имени и за счет Принципала.
Б). Агент реально извлекает прибыль и имеет прямую заинтересованность в расширении рынка сбыта.
В). Имеет ограниченную зону работы (город, область, край), что полностью соответствует обычаям делового оборота при применении подобных договоров.

  1. Существование перепродавца на ЕНВД и Основной компании и их взаимоотношения.
    Деловые цели:
    А). Расширение рынка сбыта за счет розничных покупателей.
    Б). Разделение потока покупателей (розничных и оптовых) в силу разной специфики их обслуживания.
    В). Розничный покупатель не является основным «покупателем» в силу доли от оборота головной компании и данный вид покупателей нужен только для имиджа и небольшой дополнительной прибыли.
    Г). Розница необходима так же по условиям компании владельца авторских прав.
    Д). Снижение НДС и Налога на прибыль в головной компании за счет переноса прибыли в ИП (ООО) на ЕНВД.
  2. Аналогично перепродавец на УСН 15% и головной компании.

Безусловно, применение второго и третьего вариантов, в том числе направлено на снижение НДС в головной компании.
При достаточности оборотных средств в головной компании, можно использовать еще один способ снижения НДС, особенно при торговле с «чужими» лицами, работающими на спец режимах и не нуждающихся во входном налоге. Организация, работающая на ОСН и продающая товар по сниженным ценам чужим лицам, одновременно с этим предоставляет им займы под большие проценты, на пополнение оборотных средств. Проценты по займам предоставляемым в денежной форме, получаемые фирмой на ОСН, не образуют налогооблагаемую базу по НДС. Но налоговики для применения правильности этой льготы будут проводить камеральные проверки и будут требовать договора займа, подтверждение разнесения общехозяйственных расходов, аналитические данные о вычетах по облагаемым и не облагаемым операциям, регистры по учету реализации и иные данные.
В конце года (любое иное время по договоренности) займы возвращаются или прощаются или зачитываются в счет будущих платежей. Прощение займа не будет облагаться НДС, так как эти отношения не вытекают из договора реализации.

Продолжение следует.

В. Туров

Ссылка на эту статью на моём сайте: http://www.legalbis.ru/varianty_zakonnoi_optimizacii_nalogov.html

Ссылка на другие статьи на моём сайте: http://www.legalbis.ru/materialy.html

228
Комментарии (0)

Выберите из списка
2019
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008